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探析空殼公司的形成原因和金融機構防范方式(上篇)

來源  受益所有人 

近年來,侵財類刑事犯罪及逃稅類經濟犯罪形式不斷演變和轉化,銀行賬戶已經成為上述犯罪清洗犯罪資金的重要工具,賬戶買賣行為等黑色產業從公開化轉為地下化。

一方面犯罪分子為了實施犯罪,“創造”了各類新型犯罪手法。另一方面為了規避打擊,需要大量銀行賬戶,過渡犯罪資金,掩飾或隱瞞犯罪所得。

銀行賬戶買賣已經呈現出產業化特征,黑產分工越來越明晰,甚至有專業機構和人員參與其中,形成注冊、開戶、買賣、使用等“一條龍”服務

今年以來,隨著商事制度改革的深入,犯罪分子明目張膽打著扶持小微企業的旗號,設立空殼公司,騙取營業執照,申請開立單位銀行賬戶,再利用銀行賬戶開展犯罪活動的案例層出不窮。

金融機構作為開立銀行賬戶的提供者,往往很難避免被“以案倒查”,承擔行政或法律責任。根據公開信息顯示,今年中國人民銀行已暫停620家銀行網點1至6個月開戶業務,說明金融機構防范空殼公司建立業務關系的能力仍有待加強。

而要做好這項工作并不僅局限于金融機構,需要通過全社會的努力,方可實現控制空殼公司的目標。本文擬探討空殼公司形成的原因和金融機構風險控制措施。

空殼公司的由來和發展情況

空殼公司一般指公司注冊成立以后,沒有開展正常的經營活動和員工的公司。注冊空殼公司的目的是為了獲取銀行賬戶,作為過渡資金的途徑或手段。

空殼公司和皮包公司有相近之處,但兩者又有區別,皮包公司是商業“掮客”,資金交易往往有真實的交易背景,而空殼公司的資金交易可能虛構交易背景,隱瞞和掩飾資金的來源和去向,與洗錢犯罪特征非常相像。

空殼公司已經暴露出相當多的問題,但是管理工作并未形成合力,空殼公司仍如雨后春筍般出現。例如筆者通過某搜索引擎輕松找到公開售賣空殼公司的聊天群(空殼公司吧),呈現出半公開的狀態。

原先的空殼公司絕大多數為新注冊,現在出現將不再經營的公司轉售,重新包裝后躲避審查。由于利潤高、風險低,注冊空殼公司再開立并買賣公司賬戶受到犯罪分子的青睞,亟待監管部門和金融機構共同努力解決這一社會頑疾。

金融機構的主動防范意識和面臨的問題

筆者非常同意某地監管人員提出的,“金融機構在防控空殼公司風險方面,要有履職免責邊界,不能無限承擔責任”的觀點??諝す緩淖?、開戶、買賣、使用有多道環節,如果僅由商業銀行全面負責核實空殼公司的真實性,既不明智也無可能全面落實。金融機構本身是服務性機構,與客戶處在同等地位,而在服務過程中,有時甚至處于弱勢地位。

例如開展客戶身份盡職調查過程中,按照監管規定,必須制定服務時間,導致盡調過程無法做到位。在收集客戶身份資料方面,客戶不能提供或者不愿意提供輔助身份資料,金融機構能夠采取的控制手段非常有限。

按照“嚴監管”的工作思路,一旦異??蛻糸_戶成功并發生異常交易,銀行即需承擔沒有履行盡職調查責任,形成的“原罪”,金融機構經營過程中不可能完全避免開立空殼公司建立業務關系。

開戶過程中,銀行工作人員突破道德底線,主動違規為空殼開立賬戶提供幫助,并且獲取蠅頭小利的極是極個別現象,不能以偏蓋全地認為銀行內部控制體系不作為、不履職、不盡職。

當前最主要面臨的矛盾仍是金融機構如何識別空殼公司、如何拒絕開戶、如何盡快發現、如何阻止交易、如何報告可疑客戶與交易、如何采取后續控制性措施等方面問題的標準不明確。

一方面金融機構囿于監管制度框架,制定的風險控制措施?;玖粼凇俺鳂I”階段,以監管部門發布的“風險提示” “工作指引”為金標準,無法也不能突破監管制度要求。

另一方面,由于市場主體的多樣性和復雜性,“一刀切”盡職調查方式已經造成不良社會影響(如必須上門核實、與法定代表人核實、提供輔助身份資料等),控制措施無法實施精準識別,導致客戶產生報怨。

監管部門對于不斷變化的問題,只能不斷改變監管要求,還是未能從根本上解決問題。因此,金融機構控制空殼公司風險仍有很大的改善空間,需要不斷從實踐出發,突破原有客戶身份盡職調查和賬戶管理體制的束縛,營造更為安全穩定的經濟環境和金融環境。

單位銀行結算賬戶源頭治理的問題

注冊制改革帶來的問題

中國共產黨第十八屆中央委員會第三次全體會議決定對商事登記制度進行改革,由注冊資本實繳登記制改為注冊資本認繳登記制,取消了原有對公司注冊資本、出資方式、出資額、出資時間等硬性規定,取消了經營范圍的登記和審批。2018年中國人民銀行取消企業賬戶核準類登記,充分釋放了市場主體的經營活力,但客觀上也降低了注冊空殼公司和開立賬戶的門檻和成本。

從金融機構業務角度看,法定代表人或代理人持營業執照及賬戶管理規定的身份證明文件要求開戶,金融機構通過聯網核查或者企業信用信息公示系統(電子營業執照自動核驗)核驗信息真實、有效、完整即已基本具備辦理開戶的基本要件。

營業執照是工商行政管理機關發給工商企業、個體經營者的準許從事某項生產經營活動的憑證,具有法律效力,金融機構必須予以認可。金融機構以營業執照相記載的事項不真實、不精確為由拒絕為客戶開戶是站不腳的。如營業執照記載的經營場所,金融機構就可以推定是真實的,有效的地址,否則營業執照本身就失去了公信力。

 審查職責不明確帶來的問題

商務部研究院信用研究所發布《中國市場主體發展活力研究報告(2011-2020)》披露,2013年商事制度改革以來,我國新增注冊市場主體數量一直保持高速增長,年均新增市場主體總量超過千萬家。

盡管受到疫情等多重因素影響,2020年我國新增注冊市場主體仍呈現逆勢增長勢頭,全年新增市場主體近2360萬家,同比增速達21.95%。

 由于電信詐騙等新型犯罪活動高發,監管部門要求金融機構必須開展企業上門核查,此舉實際上替代了市場監管部門履職。面對每年天量新增的市場主體,市場監管部門或者金融機構全量開展逐戶盡職調查,都存在巨大的困難。如要求金融機構上門開展現場盡職調查,不但需要花費巨額的人力、物力、財力資源,并且風險控制效果并不明顯。

開戶時上門核查有客戶營業場所,并不代表企業永遠在該場所開展經營活動。如果金融機構每年定期回訪,又將是天量的成本支出。

金融機構還要考慮落實服務方面的問題,如《小微企業銀行賬戶開立服務規范負面清單指引》規定,“不得僅以辦公場所較為簡單、沒有企業門牌、雇傭人員較少等理由拒絕小微企業開戶”。

逐戶上門必然延緩開戶速度,遭到客戶投訴,甚至監管部門處罰。即使金融機構發現空殼公司,因無行政執法權力也只能拒絕開戶了事,反而為空殼公司今后應對金融機構積累經驗。如市場監督管理部門自行或委托外部機構逐戶現場核查,結果應與金融機構核查結果基本相同。從風險控制,成本投入,法規要求,辦理實效等方面看,均不可能堅持長期堅持。

 由于市場監管部門和金融機構對于核查企業真實性均有苦衷和難處,導致犯罪分子更易鉆政策漏洞,形成監管缺位。

 招商引資和賬戶數量考核的問題

各地為了推動地方經濟發展設立的經濟城、經濟小區,提供集中注冊地、代理記賬等服務,對引入企業資質審查不嚴,客觀上造成企業基本信息重復、雷同;企業經營地與注冊地大量分離,企業注冊地址無法查找等問題。

部分金融機構內部對客戶經理設定新增企業客戶考核指標,為了完成開戶指標任務,與代理注冊公司合作,引狼入室,多種因素疊加,滋生了空殼公司生存土壤。

 社會公眾認識與懲罰方面的問題

社會公眾由于缺乏法治意識或者純粹為了逐利,聽從他人擺布利用本人身份注冊公司,獲取不法利益。按照現行法律規定,買賣公司的自然人雖然觸犯法律,但并未實施后續犯罪,且可能尚未造成的社會影響,評估受到法律制裁概率與獲取經濟利益,仍具有很大的吸引力。

出租、出借本人身份,取得營業執照,只要完成開戶就能獲得錢財,決不可能在最后一刻放棄開戶。金融機構開戶階段要求由客戶承諾合法合規使用賬戶,是一種姿態表示,對防范風險起到作用微乎其微。

買賣銀行賬戶是一個社會問題,需要各方齊抓共管,方可管理好空殼公司注冊和開戶方面的問題。

金融機構處于空殼公司買賣問題的末端,源頭沒有管好,問題會在末端暴露。即使監管部門加大金融機構的處罰力度,不可能解決上游的問題,一旦空殼公司這一“怪胎”誕生,后續治理的難度和全社會付出的代價很大。


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